Налоги на недвижимость в Саудовской Аравии

Саудовская Аравия предлагает одну из самых привлекательных и лояльных налоговых систем в мире для инвесторов в недвижимость. В отличие от большинства европейских рынков, здесь отсутствуют ежегодные налоги на жилую недвижимость, налоги на наследство и налоги на прирост капитала для физических лиц.

Ниже представлен подробный разбор налоговой нагрузки на каждом этапе: от покупки и владения до сдачи в аренду и перепродажи.

1. Налоги и расходы при покупке недвижимости

Основной статьей расходов при приобретении любых объектов (как жилых, так и коммерческих) в Королевстве является единый налог на операции с недвижимостью.

• Налог на операции с недвижимостью (Real Estate Transaction Tax — RETT): Ставка составляет 5% от стоимости объекта. Этот налог был введен в конце 2020 года и заменил ранее действовавший НДС в размере 15% на сделки с недвижимостью.
• Специфика уплаты: Налог рассчитывается от суммы, указанной в договоре купли-продажи, или от рыночной стоимости, если она выше. По закону RETT уплачивается через электронный портал налоговой службы ZATCA (Zakat, Tax and Customs Authority), и без сертификата об оплате невозможно зарегистрировать новое право собственности. Финансовая ответственность за уплату налога является предметом договоренностей сторон: по умолчанию обязательство лежит на продавце, но на практике его часто берет на себя покупатель.
• НДС (VAT): На покупку жилой недвижимости НДС не начисляется, применяется только 5% RETT. Однако при приобретении коммерческой недвижимости, помимо RETT, сделка будет облагаться стандартным НДС в размере 15%.

Дополнительные (неналоговые) расходы:

• Регистрационный сбор: Варьируется от 0,25% от стоимости недвижимости до фиксированных сумм (около 430 долларов) за смену титула в зависимости от органа регистрации.

2. Налоги на владение недвижимостью

Владение готовой (сданной в эксплуатацию) жилой или коммерческой недвижимостью в Саудовской Аравии не облагается государственными пошлинами.

• Ежегодный налог на имущество: 0%. В Саудовской Аравии нет муниципального налога, налога на недвижимое имущество или иных регулярных государственных сборов за владение жильем.
• Налог на «белые земли» (White Land Tax): Исключением являются пустующие, незастроенные земельные участки, расположенные в границах городов. На них распространяется ежегодный налог в размере от 2,5% от оценочной стоимости земли(до 10% в зависимости от приоритетности застройки ). Данная мера призвана стимулировать девелопмент и предотвращать спекулятивное удержание территорий.

3. Налоги на доход от аренды и отчетность

Саудовская Аравия является безналоговой юрисдикцией для физических лиц, что делает ее крайне выгодной для частных арендодателей.

• Подоходный налог для физических лиц: 0%. Физические лица (включая как граждан, так и иностранных инвесторов) не платят подоходный налог на прибыль от сдачи жилья в аренду внутри страны. Вся полученная арендная плата остается у собственника.
• Налоги для компаний: Если недвижимость оформлена на юридическое лицо (или сдается через корпоративную структуру иностранного резидента), доход от аренды считается прибылью компании и облагается корпоративным налогом (Corporate Income Tax) по ставке 20%.
• НДС на арендные платежи: Долгосрочная и краткосрочная аренда жилой недвижимости освобождена от НДС. Сдача в аренду коммерческих площадей облагается НДС по ставке 15%.

Налоговая отчетность:

• Физическим лицам не нужно подавать ежегодные налоговые декларации в налоговые органы Саудовской Аравии (ZATCA) в отношении доходов от аренды, поскольку ставка налога составляет 0% (иностранным инвесторам-нерезидентам следует учитывать правила налогового резидентства своей страны, так как доход может подлежать декларированию по месту постоянного проживания, если между государствами не подписан отказ от двойного налогообложения).
• Юридические лица обязаны вести полноценную бухгалтерию и подавать отчетность в ZATCA.

4. Налоги при продаже и перепродаже (налог на прирост капитала)

Выход из инвестиций в Саудовской Аравии максимально прозрачен и не несет скрытых финансовых потерь для частного капитала.

• Налог на прирост капитала для физических лиц (Capital Gains Tax): 0%. Если физическое лицо продает актив дороже, чем купило, вся полученная прибыль не облагается налогами.
• Налог на прирост капитала для юридических лиц: Для корпоративных инвесторов прибыль от перепродажи недвижимости включается в общую налогооблагаемую базу компании по ставке 20%. Отчитаться и уплатить налог компании обязаны в течение 60 дней после завершения транзакции.
• RETT при перепродаже: Как и при первичной покупке, любая смена собственника на вторичном рынке является налогооблагаемым событием. Это значит, что сделка потребует уплаты 5% RETT от новой стоимости объекта продавцом или покупателем, по договоренности сторон.

Резюме

Для частного инвестора финансовая модель рынка недвижимости Саудовской Аравии предельно проста. Основу налогообложения составляет единовременная уплата 5% (RETT) при совершении транзакции. В дальнейшем владение объектом, рост его рыночной стоимости и извлечение пассивного дохода от сдачи в аренду остаются полностью свободными от внутренних налогов. Для частных инвесторов в жилье налоговая нагрузка ограничивается разовым налогом RETT 5% при покупке, а владение, перепродажа и доход от аренды полностью освобождены от налогов. Иностранные юридические лица уплачивают корпоративный налог 20% от сдачи в аренду и прироста капитала. При этом сдача в аренду коммерческой недвижимости, в отличие от жилой, дополнительно облагается НДС 15%.